Gia Hạn Thời Hạn Nộp Thuế là chính sách được Nhà nước Việt Nam áp dụng nhằm hỗ trợ các doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình và cá nhân kinh doanh gặp khó khăn tạm thời trong việc cân đối nguồn vốn, thanh toán các khoản thuế và tiền thuê đất. Chính sách này không chỉ giúp giảm áp lực tài chính mà còn đảm bảo duy trì hoạt động sản xuất, kinh doanh, giữ ổn định việc làm và phát triển kinh tế.
Theo Nghị định 64/2024/NĐ-CP, trong năm 2024 và 2025, các đối tượng được gia hạn nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và tiền thuê đất bao gồm các nhóm sau đây:
4 Đối Tượng Được Gia Hạn Thời Hạn Nộp Thuế, Tiền Thuê Đất
Doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân hoạt động trong các ngành sản xuất
Nhóm đối tượng này được gia hạn nhằm hỗ trợ các hoạt động sản xuất trọng điểm, thúc đẩy nền kinh tế và đảm bảo chuỗi cung ứng hàng hóa không bị gián đoạn. Cụ thể bao gồm:
Nông nghiệp, lâm nghiệp và thủy sản: Bao gồm cả sản xuất nông sản, chăn nuôi, trồng rừng và khai thác thủy sản.
Ngành chế biến thực phẩm, dệt may, sản xuất da và sản phẩm liên quan: Sản xuất gỗ, tre, nứa (trừ giường, tủ, bàn ghế), sản xuất giấy, cao su, nhựa, khoáng phi kim loại, kim loại và các sản phẩm cơ khí, điện tử, máy tính, thiết bị quang học, ô tô, xe cơ giới.
Xây dựng: Các công trình dân dụng, công nghiệp, hạ tầng, và các dự án xây dựng quan trọng.
Ngành xuất bản, điện ảnh, truyền hình, âm nhạc: Sản xuất chương trình truyền hình, phim ảnh, ghi âm, xuất bản sách, nhạc.
Khai thác dầu thô, khí thiên nhiên: Lưu ý, thuế TNDN từ khai thác dầu thô, condensate, khí thiên nhiên thu theo hiệp định hợp đồng không được gia hạn.
Sản xuất đồ uống, in sao chép bản ghi, sản xuất than cốc, sản phẩm dầu mỏ tinh chế.
Hóa chất, sản phẩm hóa chất, sản phẩm kim loại đúc sẵn (trừ máy móc thiết bị), mô tô, xe máy, sửa chữa và lắp đặt máy móc.
Thoát nước và xử lý nước thải.
Nhóm này được xem là trọng điểm vì các ngành trên đóng góp quan trọng vào tăng trưởng kinh tế và tạo công ăn việc làm. Việc gia hạn thời hạn nộp thuế sẽ giúp các doanh nghiệp giữ được dòng tiền và ổn định sản xuất trong giai đoạn khó khăn.
Doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân hoạt động trong các ngành dịch vụ
Các doanh nghiệp hoạt động trong ngành dịch vụ cũng được hưởng chính sách gia hạn thuế nhằm hỗ trợ duy trì hoạt động và tạo công ăn việc làm. Nhóm này bao gồm:
Vận tải, kho bãi, dịch vụ lưu trú và ăn uống: Bao gồm dịch vụ khách sạn, nhà hàng, vận tải hàng hóa và hành khách.
Giáo dục, đào tạo, y tế, hoạt động trợ giúp xã hội: Trường học, cơ sở giáo dục, bệnh viện, cơ sở chăm sóc xã hội.
Hoạt động kinh doanh bất động sản: Dịch vụ môi giới, quản lý bất động sản, tư vấn, khai thác dự án.
Hoạt động dịch vụ lao động và việc làm: Hoạt động của các đại lý du lịch, kinh doanh tua du lịch và dịch vụ hỗ trợ quảng bá.
Hoạt động nghệ thuật, giải trí, thể thao, vui chơi giải trí: Thư viện, bảo tàng, chiếu phim, hoạt động sáng tác và biểu diễn.
Hoạt động phát thanh, truyền hình, lập trình máy tính, dịch vụ thông tin: Bao gồm các công ty truyền thông, lập trình, dịch vụ công nghệ thông tin.
Hoạt động dịch vụ hỗ trợ khai khoáng: Bao gồm các dịch vụ tư vấn, hỗ trợ vận hành khai thác mỏ.
Nhóm ngành dịch vụ được gia hạn thuế nhằm khuyến khích phát triển kinh tế phi sản xuất, thúc đẩy sự ổn định việc làm, đặc biệt trong bối cảnh doanh nghiệp đang chịu tác động bởi biến động thị trường và các yếu tố bên ngoài.
Doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân hoạt động sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ
Những doanh nghiệp sản xuất các sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển và sản phẩm cơ khí trọng điểm được phép gia hạn thuế nhằm tạo điều kiện tăng cường chuỗi cung ứng, hỗ trợ các ngành công nghiệp mũi nhọn và giảm chi phí tài chính. Việc này giúp doanh nghiệp duy trì năng lực sản xuất, tối ưu hóa quy trình sản xuất và đầu tư vào nâng cao chất lượng sản phẩm.
Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ
Theo Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa 2017 và Nghị định 80/2021/NĐ-CP, các doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ cũng là đối tượng được gia hạn thời hạn nộp thuế. Việc này bao gồm:
Doanh nghiệp có số lượng lao động ít, doanh thu và vốn điều lệ thấp, nhưng hoạt động trong lĩnh vực quan trọng đối với nền kinh tế địa phương hoặc ngành nghề ưu tiên phát triển.
Các doanh nghiệp siêu nhỏ gặp khó khăn về dòng tiền và cần hỗ trợ để thanh toán các nghĩa vụ thuế và tiền thuê đất.
Gia hạn giúp họ ổn định hoạt động kinh doanh, tạo công ăn việc làm và giữ vững chuỗi cung ứng.
Đọc thêm: Mã số thuế là gì – Phân tích & hướng dẫn
Nguyên tắc áp dụng Gia Hạn Thời Hạn Nộp Thuế
Các ngành kinh tế và lĩnh vực của doanh nghiệp phải phát sinh doanh thu trong năm 2023 hoặc 2024. Quyền lợi gia hạn thời hạn nộp thuế sẽ được xem xét dựa trên:
Loại thuế: VAT, TNDN, TNCN hoặc tiền thuê đất.
Đối tượng: Doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân hoạt động trong các ngành nghề nêu trên.
Thời gian: Gia hạn được áp dụng cho các nghĩa vụ phát sinh trong năm 2024, với thời hạn nộp mới được cơ quan thuế chấp thuận theo Nghị định 64/2024/NĐ-CP.
Lợi ích khi áp dụng Gia Hạn Thời Hạn Nộp Thuế
Giảm áp lực tài chính: Doanh nghiệp không phải nộp các khoản thuế ngay lập tức, giúp cải thiện dòng tiền.
Duy trì sản xuất, kinh doanh: Hỗ trợ doanh nghiệp vượt qua khó khăn tạm thời mà không gián đoạn hoạt động.
Ổn định việc làm: Giúp doanh nghiệp duy trì lao động và tránh phải cắt giảm nhân sự.
Tối ưu hóa kế hoạch đầu tư: Doanh nghiệp có thể sử dụng số vốn tạm thời chưa phải nộp thuế để tái đầu tư vào sản xuất, mua sắm thiết bị, mở rộng quy mô.
Tuân thủ pháp luật: Gia hạn nộp thuế đúng quy định giúp doanh nghiệp tránh bị xử phạt chậm nộp hoặc vi phạm các quy định pháp luật.
Hồ sơ cần chuẩn bị để xin gia hạn
Để được gia hạn thời hạn nộp thuế, doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ đầy đủ gồm:
Đơn đề nghị gia hạn nộp thuế theo mẫu của Bộ Tài chính.
Bảng kê chi tiết các khoản thuế, tiền thuê đất cần gia hạn.
Báo cáo tình hình sản xuất, kinh doanh hoặc chứng minh khó khăn về tài chính.
Giấy tờ pháp lý của doanh nghiệp: Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, quyết định thành lập, CMND/CCCD của người đại diện.
Hồ sơ được nộp trực tiếp tại Cơ quan Thuế quản lý doanh nghiệp hoặc thông qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
FAQ – Câu hỏi thường gặp
1. Ai được quyền xin gia hạn thời hạn nộp thuế?
Tất cả doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân thuộc các nhóm ngành nghề được quy định tại Nghị định 64/2024/NĐ-CP.
2. Thời gian gia hạn là bao lâu?
Thời gian gia hạn được cơ quan thuế quyết định nhưng thường không quá 3-6 tháng kể từ ngày hết hạn nộp ban đầu.
3. Nếu nộp hồ sơ không đầy đủ thì sao?
Cơ quan thuế sẽ thông báo yêu cầu bổ sung hồ sơ. Doanh nghiệp cần hoàn thiện trước khi được chấp thuận gia hạn.
4. Doanh nghiệp nước ngoài có được gia hạn không?
Có, nếu doanh nghiệp nước ngoài hoạt động tại Việt Nam và đáp ứng các điều kiện theo Nghị định 64/2024/NĐ-CP.
Kết luận
Gia Hạn Thời Hạn Nộp Thuế là công cụ hỗ trợ tài chính quan trọng cho doanh nghiệp, giúp cân bằng dòng tiền, duy trì hoạt động sản xuất – kinh doanh và đảm bảo quyền lợi người lao động. Để thực hiện đúng quy trình và tránh vi phạm pháp luật, doanh nghiệp nên liên hệ với các dịch vụ tư vấn thuế chuyên nghiệp như An Đức để được hướng dẫn chi tiết, nộp hồ sơ đầy đủ và nhận gia hạn theo đúng quy định.
LIÊN HỆ NGAY
Thông tin liên hệ:
CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN VÀ ĐẠI LÝ THUẾ AN ĐỨC
Liên hệ ngay: 0906.715.261 (Ms.Nguyệt) – 0967.181.178 (Ms.Sang Sang)
Email: anductax@gmail.com
Văn phòng: 5 Đường 2, KDC Vạn Phúc, Phường Hiệp Bình, TP.HCM
