Khi bước vào quý IV, hầu hết doanh nghiệp đều bước vào mùa cao điểm của kế toán – thời điểm tổng hợp, kiểm tra và hoàn thiện báo cáo tài chính cuối năm (BCTC).
Với nhiều doanh nghiệp nhỏ, đây không chỉ là thủ tục bắt buộc, mà còn là cơ hội để đánh giá toàn diện sức khỏe tài chính, chuẩn bị cho năm kế hoạch tiếp theo. Tuy nhiên, không ít đơn vị vẫn mắc sai sót trong khâu lập, nộp hoặc đối chiếu dữ liệu, dẫn đến bị phạt hành chính hoặc ảnh hưởng đến uy tín khi quyết toán thuế.
Trong bài viết này, Đại lý thuế An Đức sẽ giúp bạn nắm rõ:
- Những việc cần làm trước, trong và sau khi lập BCTC
- Các biểu mẫu, hạn nộp và quy định cập nhật mới nhất
- Checklist kiểm tra cuối năm để tránh sai phạm không đáng có
Báo cáo tài chính cuối năm là gì và vì sao bắt buộc phải làm?
Báo cáo tài chính cuối năm (BCTC) là bộ hồ sơ tổng hợp toàn bộ hoạt động tài chính của doanh nghiệp trong một năm tài chính, phản ánh tình hình tài sản, nguồn vốn, doanh thu, chi phí, lợi nhuận và nghĩa vụ thuế.
Theo Luật Kế toán 2015 và Thông tư 200/2014/TT-BTC, mọi doanh nghiệp (dù nhỏ, vừa hay lớn) đều phải lập và nộp báo cáo tài chính cuối năm cho cơ quan quản lý nhà nước, bao gồm:
- Cơ quan thuế
- Cơ quan thống kê
- Cơ quan đăng ký kinh doanh (Sở KH&ĐT – nếu có yêu cầu)
Tác dụng của BCTC:
- Là bức tranh tổng thể về sức khỏe tài chính doanh nghiệp
- Căn cứ để quyết toán thuế TNDN, TNCN
- Là cơ sở để vay vốn, đấu thầu, kêu gọi đầu tư hoặc định giá doanh nghiệp
Gợi ý từ An Đức: Doanh nghiệp nên kiểm tra sổ sách định kỳ hàng quý để khi lập BCTC, dữ liệu đã chuẩn hóa sẵn, tránh sai lệch và trễ hạn nộp.
Đọc thêm các bài liên quan:
Checklist quyết toán thuế cuối năm – Phân tích & hướng dẫn
Sai sót thường gặp khi báo cáo thuế
Thành phần bắt buộc của một bộ Báo cáo tài chính cuối năm
Một bộ BCTC đầy đủ thường bao gồm 5 loại biểu mẫu chính (theo Thông tư 200 và 133 – tùy quy mô doanh nghiệp):
| STT | Biểu mẫu | Ký hiệu (TT200) | Mục đích chính |
| 1 | Bảng cân đối kế toán | Mẫu B01-DN | Thể hiện tài sản – nguồn vốn tại thời điểm cuối năm |
| 2 | Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh | Mẫu B02-DN | Tổng hợp doanh thu, chi phí, lợi nhuận |
| 3 | Báo cáo lưu chuyển tiền tệ | Mẫu B03-DN | Thể hiện dòng tiền vào/ra trong năm |
| 4 | Thuyết minh báo cáo tài chính | Mẫu B09-DN | Giải thích chi tiết số liệu và phương pháp hạch toán |
| 5 | Báo cáo tình hình thay đổi vốn chủ sở hữu | Mẫu B04-DN | Áp dụng doanh nghiệp lớn, có thay đổi vốn góp |
Doanh nghiệp nhỏ và vừa được phép áp dụng Thông tư 133/2016/TT-BTC, với hệ thống biểu mẫu báo cáo tài chính và tài khoản kế toán được đơn giản hóa, phù hợp quy mô quản lý.
Doanh nghiệp siêu nhỏ (bao gồm hộ kinh doanh chuyển đổi) có thể áp dụng Thông tư 132/2018/TT-BTC, với chế độ kế toán rút gọn tối đa, dễ thực hiện bằng sổ tay hoặc file Excel.
Lưu ý: Từ kỳ kế toán năm 2025, việc nộp Báo cáo tài chính của cả hai nhóm doanh nghiệp phải thực hiện điện tử qua Cổng thông tin của cơ quan Thuế theo Thông tư 88/2023/TT-BTC.
Thời hạn nộp Báo cáo tài chính cuối năm 2025
| Đối tượng | Cơ quan nộp | Thời hạn nộp BCTC |
| Doanh nghiệp tư nhân, TNHH, cổ phần | Cơ quan thuế trực tiếp quản lý | Chậm nhất ngày 31/03 năm sau |
| Doanh nghiệp Nhà nước | Cơ quan chủ quản + Bộ Tài chính | Chậm nhất ngày 31/03 năm sau |
| Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài (FDI) | Cục Thuế / Sở KH&ĐT | Chậm nhất ngày 31/03 năm sau |
| Hợp tác xã | Cơ quan thuế quản lý | Chậm nhất ngày 31/03 năm sau |
Nếu doanh nghiệp kết thúc năm tài chính khác 31/12 (ví dụ 30/6), thì hạn nộp là 90 ngày sau ngày kết thúc năm tài chính.
Các bước chuẩn bị trước khi lập Báo cáo tài chính
Để tránh bị sai sót hoặc nộp chậm, An Đức khuyến nghị doanh nghiệp nên thực hiện theo quy trình 5 bước sau.
Bước 1: Kiểm tra chứng từ, hóa đơn
- Đảm bảo hóa đơn điện tử hợp lệ (có mã xác thực, không bị hủy).
- Đối chiếu giữa sổ kế toán và chứng từ thực tế.
- Rà soát hóa đơn đầu vào – đầu ra, tránh kê khai sai kỳ.
Bước 2: Đối chiếu sổ chi tiết và tổng hợp
- So khớp tài khoản 131, 331, 133, 333, 211, 214, 911.
- Đối chiếu với tờ khai thuế GTGT, TNDN, TNCN đã nộp.
- Kiểm tra công nợ khách hàng, nhà cung cấp.
Bước 3: Hạch toán và phân loại tài sản – chi phí
- Ghi nhận chi phí hợp lệ, phân bổ khấu hao TSCĐ.
- Kiểm tra lại số dư quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng.
- Xác định chi phí không hợp lệ để loại trừ khi tính thuế.
Bước 4: Tổng hợp và lập biểu mẫu
- Dùng phần mềm kế toán (MISA, Fast, Bravo, v.v.) để lập biểu mẫu B01 – B09.
- Tự động hóa công thức kiểm tra cân đối số liệu.
Bước 5: Ký số và nộp báo cáo
- Ký điện tử bằng USB Token.
- Nộp qua cổng thuế điện tử: https://thuedientu.gdt.gov.vn
- Lưu file XML + PDF để đối chiếu khi cần.
Đọc thêm: Hoàn thiện sổ sách kế toán trọn gói tại TP.HCM
Những lỗi thường gặp khi lập báo cáo tài chính cuối năm
| Lỗi phổ biến | Hậu quả | Giải pháp từ An Đức |
| Kê khai sai chỉ tiêu doanh thu, chi phí | BCTC bị sai lệch → phạt hoặc truy thu | Đối chiếu sổ tổng hợp và báo cáo thuế GTGT định kỳ |
| Chưa kết chuyển lãi/lỗ | Không xác định đúng thuế TNDN phải nộp | Kiểm tra lại tài khoản 911 và 821 |
| Thiếu thuyết minh BCTC | Không được chấp nhận khi kiểm toán | Dùng mẫu chuẩn Thông tư 200/133 |
| Không lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ | Bị đánh giá không minh bạch | Sử dụng dữ liệu quỹ và ngân hàng |
| Lưu trữ sai định dạng file | Mất giá trị pháp lý | Lưu song song XML, PDF, in bản ký đóng dấu |
Checklist kiểm tra Báo cáo tài chính cuối năm
| STT | Nội dung cần kiểm tra | |
| 1 | Hóa đơn, chứng từ hợp lệ, đầy đủ | ☐ |
| 2 | Đã đối chiếu sổ chi tiết & tổng hợp | ☐ |
| 3 | Xác định và loại trừ chi phí không hợp lệ | ☐ |
| 4 | Đã hạch toán khấu hao TSCĐ | ☐ |
| 5 | Lập đủ 5 biểu mẫu B01 – B09 | ☐ |
| 6 | Kiểm tra số dư tài khoản 133, 333, 911 | ☐ |
| 7 | Ký điện tử và nộp đúng hạn (trước 31/3) | ☐ |
| 8 | Lưu trữ file XML, PDF và bản cứng | ☐ |
Mẹo: Sau khi hoàn tất, nên in bộ hồ sơ lưu năm tài chính để phục vụ thanh tra thuế hoặc kiểm toán sau này.
Khi nào nên thuê dịch vụ lập Báo cáo tài chính trọn gói?
Nếu doanh nghiệp của bạn:
- Không có kế toán chuyên trách
- Hệ thống sổ sách thiếu đồng bộ
- Hoặc chưa nắm chắc quy định về biểu mẫu, hạn nộp
Hãy thuê dịch vụ kế toán trọn gói tại An Đức – lựa chọn an toàn và tiết kiệm cho mùa cao điểm.
LIÊN HỆ NGAY
Dịch vụ BCTC cuối năm của An Đức bao gồm:
- Rà soát, chỉnh lý sổ sách kế toán
- Lập và nộp BCTC đúng hạn, đúng mẫu
- Hỗ trợ quyết toán thuế (GTGT, TNDN, TNCN)
- Đại diện làm việc với cơ quan thuế khi cần
Một số câu hỏi thường gặp
1. Nộp báo cáo tài chính muộn bị phạt bao nhiêu?
Theo Nghị định 41/2018/NĐ-CP, doanh nghiệp nộp muộn BCTC bị phạt từ 5–20 triệu đồng tùy mức độ.
2. Có cần nộp cả báo cáo thuế và BCTC không?
Có. BCTC và báo cáo thuế là hai bộ hồ sơ riêng biệt nhưng liên quan. Kê khai thuế chỉ phản ánh nghĩa vụ thuế, còn BCTC thể hiện toàn bộ tình hình tài chính doanh nghiệp.
3. Có thể ủy quyền nộp BCTC cho đơn vị dịch vụ không?
Hoàn toàn được. An Đức có thể đại diện hợp pháp nộp và làm việc với cơ quan thuế nếu được ủy quyền bằng văn bản.
Kết luận
Lập Báo cáo tài chính cuối năm không chỉ là nghĩa vụ bắt buộc, mà còn là bước quan trọng để doanh nghiệp nhìn lại toàn bộ quá trình hoạt động.
Một bộ hồ sơ đầy đủ, chính xác sẽ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro bị phạt, nâng cao uy tín tài chính và dễ dàng mở rộng hợp tác, đầu tư.
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN KẾ TOÁN VÀ ĐẠI LÝ THUẾ AN ĐỨC
Địa chỉ văn phòng: 5 Đường 2, KDC Vạn Phúc, Phường Hiệp Bình, TP. Hồ Chí Minh
Email: anductax@gmail.com
Liên hệ ngay: 0906.715.261 (Ms.Nguyệt) – 0967.181.178 (Ms.Sang Sang)
