BẢNG TRA CỨU DOANH THU ĐÓNG THUẾ VÀ HƯỚNG DẪN CÁCH TÍNH THUẾ HỘ KINH DOANH KHI XÓA BỎ THUẾ KHOÁN (CẬP NHẬT 2026)

Mục Lục

Toggle

Từ ngày 01/01/2026, chính sách thuế dành cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh tại Việt Nam chính thức thay đổi (theo Quyết định 3389/QĐ-BTC). Thuế khoán – hình thức thu thuế cố định nhiều năm – sẽ bị bãi bỏ hoàn toàn. Thay vào đó, mọi hộ kinh doanh phải chuyển sang cơ chế kê khai thuế theo doanh thu thực tế, tự kê khai và tự chịu trách nhiệm về số thuế phải nộp.

Đây là bước cải cách quan trọng nhằm:

• Đảm bảo sự công bằng giữa hộ kinh doanh và doanh nghiệp.
• Tăng tính minh bạch, hạn chế thất thu thuế.
• Phù hợp với chủ trương chuyển đổi số của ngành thuế.

Bài viết này được biên soạn bởi Đại Lý Thuế An Đức, cung cấp thông tin đầy đủ và chính xác về:

• Ngưỡng doanh thu phải nộp thuế từ 2026.
• Cách phân nhóm hộ kinh doanh theo mức doanh thu.
• Tỷ lệ thuế GTGT và thuế TNCN áp dụng cho từng ngành.
• Cách tính thuế theo phương pháp mới.
• Kỳ kê khai và nghĩa vụ nộp thuế.
• Hệ thống sổ sách, hóa đơn, chứng từ bắt buộc.
• Những sai lầm thường gặp và hướng khắc phục.

Ngưỡng doanh thu phải nộp thuế từ ngày 01/01/2026

Theo quy định mới, hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đồng/năm trở lên phải kê khai và nộp thuế GTGT + TNCN.

So với quy định cũ (100 triệu/năm), mức ngưỡng chịu thuế đã được nâng gấp đôi nhằm:

• Giảm áp lực thuế cho hộ kinh doanh siêu nhỏ.
• Khuyến khích hoạt động kinh doanh minh bạch.
• Phù hợp với bối cảnh chi phí kinh doanh tăng và trượt giá.

Cụ thể:

Doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm

• Không phải nộp thuế GTGT và TNCN.
• Vẫn phải kê khai 2 lần/năm để báo cáo tình hình kinh doanh.

Doanh thu từ 200 triệu đồng/năm trở lên

• Bắt buộc kê khai và nộp thuế theo phương pháp doanh thu thực tế.

Các loại doanh thu phải tính:

• Doanh thu bán hàng trực tiếp.
• Doanh thu online qua website, mạng xã hội.
• Doanh thu COD.
• Doanh thu chuyển khoản.
• Doanh thu phát sinh qua sàn thương mại điện tử.
• Doanh thu từ quảng cáo, affiliate hoặc các khoản thu nhập kinh doanh khác.

Lưu ý: Doanh thu tính thuế là doanh thu chưa trừ chi phí. Hộ kinh doanh cần quản lý sổ sách chặt chẽ để tránh kê khai thiếu.

Nếu hộ kinh doanh của bạn đang gặp khó khăn hay vướng mắc việc việc quản lý sổ sách kế toán, hãy liên hệ ngay đến An Đức để được đội ngũ chuyên viên kế toán giàu kinh nghiệm hỗ trợ kịp thời nhất để tránh ảnh hưởng đến hộ kinh doanh của bạn.

LIÊN HỆ NGAY

Bảng phân nhóm doanh thu và nghĩa vụ thuế từ năm 2026

Từ 2026, hộ kinh doanh được chia thành 3 nhóm để xác định nghĩa vụ thuế:

Lưu ý đối với hộ kinh doanh online & TMĐT

• Sàn TMĐT có chức năng thanh toán: Sàn khấu trừ và nộp thuế thay người bán, người bán vẫn phải quyết toán năm. 
• Sàn TMĐT không có chức năng thanh toán: Cá nhân tự kê khai và nộp thuế theo quý, phải lưu trữ hóa đơn, chứng từ liên quan. 

Hướng dẫn cách tính thuế hộ kinh doanh từ năm 2026

Để tính đúng số thuế phải nộp, hộ kinh doanh thực hiện 5 bước sau:

Bước 1: Xác định doanh thu năm

• Doanh thu ≤ 200 triệu → Nhóm 1 → Không phải nộp thuế
• Doanh thu > 200 triệu – ≤ 3 tỷ → Nhóm 2 → Tính thuế theo tỷ lệ %
• Doanh thu > 3 tỷ → Nhóm 3 → Áp dụng phương pháp khấu trừ như doanh nghiệp

Doanh thu được xác định theo năm tài chính từ 01/01 đến 31/12. Mục đích của việc xác định doanh thu theo năm là để hộ kinh doanh nắm được mình đang thuộc nhóm nộp thuế nào, để khi thực hiện tính thuế, kê khai và nộp thuế tránh được trường hợp kê khai hoặc nộp thiếu khiến cho hộ kinh doanh của mình bị phạt thuế.

Bước 2: Xác định tỷ lệ thuế theo ngành

Tỷ lệ thuế GTGT và TNCN khác nhau tùy ngành nghề. Vì vậy, việc xác định đúng tỷ lệ đóng thuế góp phần giúp cho hộ kinh doanh tính đúng được số thuế mình cần phải nộp theo doanh thu năm của mình.

1. Bán hàng hóa: Thuế GTGT và TNCN thấp.
2. Dịch vụ ăn uống, làm đẹp, sửa chữa: Thuế suất cao hơn.
3. Dịch vụ tư vấn, đào tạo, thiết kế: Thuế suất cao nhất.
4. Xây dựng, vận tải, sản xuất: Có tỷ lệ riêng.

Đại Lý Thuế An Đức cung cấp bảng tỷ lệ chi tiết theo từng ngành khi cần.

LIÊN HỆ NGAY

Bước 3: Công thức tính thuế

Mỗi nhóm sẽ có một cách tính thuế và mức miễn giảm khác nhau. Dưới đây là cách tính thuế cũng như ví dụ minh họa để giúp cho hộ kinh doanh dễ hiểu hơn.

Đối với nhóm 1: Hộ kinh doanh sẽ được miễn giảm thuế GTGT và thuế TNCN.

Đối với Nhóm 2

• Thuế GTGT = Doanh thu × Tỷ lệ GTGT
• Thuế TNCN = Doanh thu × Tỷ lệ TNCN 

Ví dụ minh họa:
Hộ kinh doanh dịch vụ, doanh thu 600 triệu/năm, Tỷ lệ GTGT = 5%, Tỷ lệ TNCN = 2%.

• Thuế GTGT = 600.000.000 × 5% = 30.000.000
• Thuế TNCN = 600.000.000 × 2% = 12.000.000
• Tổng thuế phải nộp = 42.000.000/năm

Đối với Nhóm 3

• Thuế GTGT = Thuế đầu ra – Thuế đầu vào
• Thuế TNCN = (Doanh thu – Chi phí hợp lệ) × 17%

Chi phí hợp lệ gồm:

• Nguyên liệu, hàng hóa.
• Lương nhân viên.
• Chi phí marketing, quảng cáo.
• Chi phí vận chuyển, kho bãi.
• Chi phí thuê mặt bằng.
• Khấu hao tài sản.
• Các chi phí hợp lệ khác theo quy định.

Bước 4: Kê khai và nộp thuế theo kỳ

Hệ thống kê khai bắt buộc:

• Cổng thuế điện tử eTax hoặc ứng dụng eTax Mobile.
• Hóa đơn điện tử.
• Chữ ký số (bắt buộc với nhóm 3 hoặc hộ kinh doanh quy mô lớn).

Bước 5: Chuẩn bị hồ sơ, hóa đơn, sổ sách

• Hóa đơn điện tử: Bắt buộc nếu doanh thu >1 tỷ hoặc kinh doanh dịch vụ.
• Sổ sách kế toán:
  • Nhóm 1: ghi chép đơn giản.
  • Nhóm 2: nên dùng phần mềm kế toán.
  • Nhóm 3: bắt buộc áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ.
• Tài khoản ngân hàng:
  • Nhóm 1: không bắt buộc.
  • Nhóm 2 & 3: bắt buộc để chứng minh giao dịch.

Tổng kết Bảng tra cứu doanh thu đóng thuế và cách tính thuế đối với hộ kinh doanh khi bỏ thuế khoán

(Theo Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025 quy định về mô hình quản lý thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh có quy định doanh thu đóng thuế kèm cách tính thuế hộ kinh doanh khi bỏ thuế khoán.)

Vì sao hộ kinh doanh cần chuẩn bị ngay?

Theo kinh nghiệm của Đại Lý Thuế An Đức, khi chuyển sang cơ chế kê khai, nhiều hộ kinh doanh gặp rất nhiều khó khăn, một vài khó khăn điển hình như sau:

• Không biết xác định doanh thu chuẩn theo quy định.
• Kê khai sai doanh thu → sai nhóm thuế.
• Không lưu chứng từ, hóa đơn đầy đủ → chi phí không được công nhận.
• Chậm kê khai, nộp thiếu thuế → bị phạt.
• Không hiểu cách lập hóa đơn điện tử.
• Không chuẩn bị sổ sách → rủi ro khi kiểm tra thuế.

Giải pháp An Đức hỗ trợ:

• Xác định chính xác nhóm thuế.
• Tư vấn tối ưu doanh thu – chi phí theo đúng pháp luật.
• Hướng dẫn đăng ký hóa đơn điện tử, tài khoản ngân hàng.
• Lập tờ khai quý và quyết toán năm.
• Đại diện làm việc với cơ quan thuế khi cần.

TƯ VẤN MIỄN PHÍ

Những câu hỏi thường gặp (FAQ)

1. Hộ kinh doanh bán online có phải nộp thuế không?
   Có. Mọi hình thức kinh doanh online đều phải kê khai và nộp thuế nếu doanh thu trên 200 triệu đồng/năm.

• Bao gồm bán hàng qua website, Facebook, TikTok, Zalo, sàn TMĐT…
• Nếu sàn TMĐT có chức năng thanh toán, sàn sẽ khấu trừ và nộp thuế thay người bán. Tuy nhiên, hộ kinh doanh vẫn phải quyết toán cuối năm. 
• Nếu sàn TMĐT không có chức năng thanh toán, người bán phải tự kê khai và nộp thuế theo quý, lưu giữ hóa đơn, chứng từ liên quan. 

2. Livestream bán hàng có phải kê khai?
   Có. Doanh thu từ livestream cũng được xem là doanh thu kinh doanh.

• Người bán phải kê khai thuế TNCN và GTGT theo tỷ lệ áp dụng cho ngành hàng hoặc dịch vụ kinh doanh.
• Khuyến nghị ghi chép chi tiết từng đơn hàng, từng nguồn thu để thuận tiện khi quyết toán. 

3. Buôn bán nhỏ lẻ nhưng không biết ghi chép doanh thu thì sao?
   Cơ quan thuế sẽ căn cứ vào các dữ liệu sau để xác định doanh thu chịu thuế:

• Dòng tiền thực tế qua tài khoản ngân hàng hoặc ví điện tử.
• Doanh thu qua sàn TMĐT hoặc các đơn vị thanh toán trung gian.
• Số lượng đơn hàng, hóa đơn, phiếu xuất bán (nếu có).
• Giá nhập trung bình của hàng hóa, chi phí tồn kho.
• Diện tích mặt bằng kinh doanh và các chỉ số ngành nghề tham khảo.
  

4. Doanh thu không ổn định theo tháng thì kê khai ra sao?

• Hộ kinh doanh có thể kê khai theo quý, tổng hợp doanh thu thực tế của 3 tháng.
• Sau đó, trong quyết toán năm, điều chỉnh tổng doanh thu chính xác theo từng tháng nếu có biến động lớn.
• Việc kê khai theo quý giúp giảm áp lực ghi chép, đồng thời vẫn đảm bảo tuân thủ luật thuế.
  

5. Không nộp thuế đúng hạn có bị phạt không?
   Có. Việc nộp thuế muộn hoặc kê khai sai sẽ chịu các mức phạt sau:

• Phạt chậm nộp tờ khai: 20.000 – 2.000.000 đồng/lần (tùy số ngày chậm và mức xử lý).
• Phạt chậm nộp tiền thuế: 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp.
• Phạt hành chính: từ 2 – 25 triệu đồng tùy mức độ vi phạm (không nộp thuế, khai sai dẫn tới thiếu thuế…).
• Trường hợp bị kiểm tra đột xuất và phát hiện vi phạm nhiều kỳ, mức phạt có thể cộng dồn.
  

6. Có cần hóa đơn, chứng từ khi bán hàng nhỏ lẻ hay kinh doanh online không?

• Có. Ngay cả hộ kinh doanh nhỏ lẻ cũng nên lưu giữ: hóa đơn mua hàng, chứng từ thanh toán, biên lai bán hàng.
• Việc này giúp chứng minh chi phí hợp lệ, giảm số thuế phải nộp và tránh rủi ro khi cơ quan thuế kiểm tra.
  

7. Cách tính thuế nếu có nhiều nguồn doanh thu khác nhau (online, trực tiếp, livestream)?

• Cộng tổng doanh thu từ tất cả nguồn trong năm để xác định nhóm thuế.
• Sau đó tính GTGT và TNCN theo tỷ lệ áp dụng cho từng nhóm.
• Nếu doanh thu tổng > 3 tỷ, áp dụng phương pháp khấu trừ giống doanh nghiệp nhỏ: (Doanh thu – Chi phí hợp lệ) × 17% cho TNCN.

Kết luận

Từ năm 2026, hộ kinh doanh tại Việt Nam bước vào môi trường thuế minh bạch và chặt chẽ hơn. Việc bãi bỏ thuế khoán yêu cầu hộ kinh doanh:

• Xác định doanh thu chính xác.
• Phân loại đúng nhóm 1 – 2 – 3.
• Áp dụng đúng tỷ lệ thuế GTGT & TNCN.
• Lưu trữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ.
• Kê khai đúng hạn và đúng mẫu.

Đại Lý Thuế An Đức luôn sẵn sàng hỗ trợ lập hồ sơ, kê khai, quyết toán và tư vấn thuế chuyên sâu để hộ kinh doanh đảm bảo an toàn pháp lý và tối ưu nghĩa vụ thuế.