Cách Tính Thuế Của Các Nhóm Hộ Kinh Doanh Từ 2026 – Hướng Dẫn Chi Tiết Từ A đến Z

Mở Đầu

Kể từ ngày 01/01/2026, một bước chuyển mang tính cách mạng trong quản lý thuế hộ kinh doanh được thực hiện theo Nghị quyết 198/2025/QH15: chính thức bãi bỏ chế độ thuế khoán và chuyển toàn bộ hộ kinh doanh sang phương pháp kê khai. Đây là một phần trong nỗ lực của Nhà nước nhằm minh bạch hóa hệ thống thuế, thúc đẩy chuyển đổi số, đồng thời hỗ trợ phát triển kinh tế tư nhân bền vững.

Với vai trò là đơn vị đại lý kế toán – thuế uy tín, An Đức biên soạn bài viết này để giúp các chủ hộ kinh doanh (HKD) hiểu rõ:

1. Cơ sở pháp lý liên quan
2. Những thay đổi chính sách quan trọng từ năm 2026
3. Các loại thuế mà hộ kinh doanh phải chịu
4. Ngưỡng miễn thuế GTGT & TNCN theo quy định mới 
5. Công thức tính thuế GTGT và TNCN 
6. Bảng thuế suất theo ngành nghề
7. Lộ trình chuyển đổi và khuyến nghị quan trọng
8. Những rủi ro – cơ hội khi chuyển sang kê khai thuế

Mục tiêu của bài viết là để giúp hộ kinh doanh chủ động tuân thủ thuế, tránh rủi ro, và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế theo đúng quy định mới.

Cơ Sở Pháp Lý Áp Dụng Từ 2026

Để hiểu rõ cách tính thuế mới, trước hết hộ kinh doanh của bạn cần nắm rõ các văn bản pháp lý chủ đạo sau:

• Nghị quyết 198/2025/QH15: được Quốc hội thông qua ngày 17/05/2025, quy định cơ chế, chính sách đặc biệt hỗ trợ kinh tế tư nhân, trong đó có nội dung bãi bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh.
• Nghị định 70/2025/NĐ-CP: hiệu lực từ 01/06/2025, quy định lộ trình áp dụng hóa đơn điện tử cho hộ kinh doanh có doanh thu lớn, yêu cầu dùng máy tính tiền có kết nối dữ liệu tới cơ quan thuế.
• Thông tư 40/2021/TT-BTC: hướng dẫn quản lý thuế GTGT và TNCN đối với hộ, cá nhân kinh doanh theo phương pháp kê khai.
  

Những văn bản trên là tấm vé pháp lý giúp hộ kinh doanh xác định chính xác cách tính thuế khi áp dụng quy định mới nhất 2026 và đồng thời cũng giúp An Đức  có thể tư vấn chính xác cho hộ kinh doanh khi chuyển đổi cách tính thuế theo quy định mới nhất năm 2026.

Những Thay Đổi Thuế Quan Trọng Từ 2026

Bỏ Hoàn Toàn Hình Thức Thuế Khoán

Một trong những điểm nổi bật nhất của Nghị quyết 198/2025/QH15 là hủy bỏ phương pháp thuế khoán đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh kể từ 01/01/2026.

• Tất cả hộ kinh doanh, bất kể doanh thu dưới hay trên 1 tỷ đồng/năm, phải kê khai thuế theo quy định quản lý thuế hiện hành.
• Cá nhân kinh doanh có thể lựa chọn kê khai theo kỳ hoặc khai thuế từng lần phát sinh, giúp linh hoạt hơn trong việc tuân thủ nghĩa vụ thuế.

Việc này đánh dấu bước chuyển từ mô hình “ước lượng cố định” sang mô hình “kê khai minh bạch, theo doanh thu thực tế”.

Bãi Bỏ Lệ Phí Môn Bài

Cũng theo Điều 10 của Nghị quyết 198/2025/QH15, từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh sẽ không phải nộp lệ phí môn bài nữa.

Việc này giảm gánh nặng phí thuế, nhất là với hộ kinh doanh nhỏ lẻ, và là động lực để nhiều người chủ hộ tiếp tục mở rộng hoặc chuyên nghiệp hóa hoạt động kinh doanh.

Áp Dụng Hóa Đơn Điện Tử – Máy Tính Tiền Kết Nối Thuế

• Theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, từ 01/06/2025, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên phải sử dụng hóa đơn điện tử được khởi tạo từ máy tính tiền, đồng thời thiết bị này cần kết nối dữ liệu trực tiếp với cơ quan thuế.
• Quy định này nhằm tăng cường minh bạch trong giao dịch bán hàng, hạn chế gian lận doanh thu, và cũng là một phần quan trọng trong chuyển đổi số quản lý thuế.
  

An Đức khuyến nghị các hộ kinh doanh nên sớm chuẩn bị hạ tầng: mua máy POS (máy tính tiền) có chức năng hóa đơn điện tử, đăng ký với cơ quan thuế và đào tạo nhân viên sử dụng để đáp ứng quy định mới.

Các Loại Thuế Hộ Kinh Doanh Phải Nộp Từ 2026

Khi chuyển sang phương pháp kê khai, hộ kinh doanh sẽ chịu các loại thuế sau:

1. Thuế GTGT (Giá Trị Gia Tăng)
2. Thuế TNCN (Thu nhập cá nhân)
3. Thuế khác (nếu ngành nghề kinh doanh thuộc đối tượng thuế đặc thù)
   • Thuế bảo vệ môi trường
   • Thuế tài nguyên
   • Thuế tiêu thụ đặc biệt

Ví dụ minh họa: Hộ kinh doanh “ABC – Cửa hàng bán xăng dầu”

• Doanh thu năm 2026: 2 tỷ đồng
• Ngành nghề kinh doanh: Bán xăng dầu (thuộc diện chịu thuế GTGT, thuế TNCN, thuế bảo vệ môi trường)
• Ghi chú: Thuế môn bài của hộ kinh doanh không phải nộp, vì đã được bãi bỏ từ ngày 01/01/2026.

An Đức khuyên các chủ hộ kinh doanh cần xem xét lĩnh vực kinh doanh của mình để xác định xem có bị áp thuế phụ hay không, từ đó tính toán chi phí thuế hợp lý.

TƯ VẤN MIỄN PHÍ

Ngưỡng Miễn Thuế GTGT & TNCN Theo Quy Định Mới

Một điểm rất đáng chú ý: miễn thuế GTGT và TNCN cho hộ kinh doanh doanh thu thấp.

• Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC: nếu doanh thu hộ kinh doanh ≤ 100 triệu đồng/năm (trước đây), thì được miễn GTGT và TNCN khi áp dụng phương pháp kê khai.
  
• Nhưng theo Nghị quyết 198/2025/QH15, ngưỡng này được điều chỉnh tăng lên 200 triệu đồng/năm — nghĩa là từ năm 2026, hộ kinh doanh có doanh thu ≤ 200 triệu/năm sẽ được miễn GTGT và TNCN.
  

Việc mở rộng ngưỡng miễn thuế là một phần trong nỗ lực giảm gánh nặng hành chính – thuế cho hộ kinh doanh nhỏ, khuyến khích hợp thức hóa hoạt động kinh tế.

Công Thức Tính Thuế GTGT & TNCN Từ 2026

Khi áp dụng phương pháp kê khai, cách tính thuế cho doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh rất rõ ràng:

• Thuế GTGT = Doanh thu kê khai × Tỷ lệ thuế GTGT
• Thuế TNCN = Doanh thu kê khai × Tỷ lệ thuế TNCN

Doanh thu kê khai phải bao gồm toàn bộ các khoản dưới đây:

• Bán hàng hóa
• Cung cấp dịch vụ
• Gia công, hoa hồng
• Các khoản thu nhập kinh doanh khác (theo Thông tư 40/2021)

An Đức khuyến nghị các chủ hộ kinh doanh nên:

• Lập sổ doanh thu – chi tiết, không bỏ sót khoản thu nào
• Lưu trữ hóa đơn, chứng từ minh bạch
• Hợp tác với kế toán hoặc chuyên gia thuế để kê khai định kỳ đúng quy định

Bảng Thuế Suất GTGT & TNCN Theo Ngành Nghề

Dưới đây là một bảng tóm tắt thuế suất GTGT và TNCN theo ngành nghề áp dụng cho hộ, cá nhân kinh doanh theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Lưu ý quan trọng:

• Chủ hộ cần kiểm định ngành nghề kinh doanh chính để áp thuế suất đúng.
• Nếu hộ kinh doanh đa ngành (ví dụ: vừa bán hàng hoá, vừa cho thuê…), cần kê khai doanh thu theo từng ngành để tính thuế suất tương ứng.

Lộ Trình Chuyển Đổi & Tuân Thủ Cho Hộ Kinh Doanh

Lộ Trình Pháp Lý

Khuyến Nghị Thực Tiễn Từ An Đức

1. Chuẩn bị hạ tầng công nghệ:
   • Mua hoặc nâng cấp máy POS / máy tính tiền hỗ trợ hóa đơn điện tử.
   • Kết nối thiết bị với phần mềm của cơ quan thuế hoặc nhà cung cấp hóa đơn điện tử.
   • Đào tạo nhân viên sử dụng hóa đơn điện tử.
2. Tổ chức sổ sách kế toán doanh thu:
   • Lập bảng kê doanh thu theo ngày, theo loại hình (hàng hóa, dịch vụ).
   • Lưu trữ hóa đơn bán hàng, biên lai, chứng từ nhận tiền đầy đủ, minh bạch.
3. Kê khai thuế định kỳ:
   • Nếu bạn không có khả năng tự kê khai thuế định kỳ thì bạn có thể liên hệ với dịch vụ kế toán – thuế như An Đức để hỗ trợ kê khai GTGT & TNCN đúng hạn tránh bị truy thu và bị phạt thuế cho doanh nghiệp của bạn.
   • Theo dõi quy định miễn thuế nếu doanh thu ≤ 200 triệu/năm.
4. Tuân thủ báo cáo thuế:
   • Thực hiện đúng nghĩa vụ khai báo với cơ quan thuế.
   • Nếu có thay đổi doanh thu lớn hoặc thay đổi mô hình kinh doanh, liên hệ kế toán/thuế để đánh giá nghĩa vụ thuế mới.
5. Tăng cường tuân thủ:
   • Theo các nghiên cứu, nhiều hộ kinh doanh lo ngại chi phí tuân thủ cao khi chuyển từ khoán sang kê khai.
   • An Đức có thể hỗ trợ tư vấn cách tuân thủ hiệu quả, vừa đảm bảo minh bạch, vừa giảm chi phí.

LIÊN HỆ NGAY

Những Rủi Ro & Cơ Hội Khi Chuyển Sang Kê Khai Thuế

Việc bãi bỏ thuế khoán và chuyển sang 100% kê khai vừa tạo ra thách thức, vừa mở ra nhiều lợi ích cho hộ kinh doanh. Dưới đây là phần phân tích chi tiết từ An Đức giúp bạn dễ theo dõi và áp dụng cho chính hộ kinh doanh của mình.

Rủi Ro

• Chi phí tuân thủ tăng: Ghi chép sổ sách, hóa đơn điện tử, thuê kế toán hoặc phần mềm có thể là gánh nặng ban đầu.
• Rủi ro sai sót kê khai: Nếu kê khai sai doanh thu hoặc nhầm nhóm ngành, có thể bị truy thu thuế, xử phạt.
• Cơ sở hạ tầng công nghệ: Một số hộ kinh doanh nhỏ chưa quen máy POS, hóa đơn điện tử hoặc internet có thể bất cập khi triển khai.

Cơ Hội

• Minh bạch hóa doanh thu: Giúp nâng cao hình ảnh kinh doanh, thu hút đối tác, khách hàng.
• Được hỗ trợ kỹ thuật: Nhiều cơ quan thuế, nhà cung cấp phần mềm hóa đơn điện tử, hoặc đơn vị kế toán như An Đức hỗ trợ chuyển đổi.
• Miễn thuế GTGT & TNCN: Với doanh thu nhỏ (≤ 200 triệu), hộ kinh doanh được hưởng ưu đãi lớn theo quy định mới.

Kết Luận

Việc chuyển từ thuế khoán sang kê khai kể từ 01/01/2026 là bước ngoặt quan trọng trong quản lý thuế hộ kinh doanh. Tuy nhiên, nếu được chuẩn bị kỹ lưỡng, đây cũng là cơ hội để các hộ kinh doanh có thể:

• Làm minh bạch doanh thu, quản lý tài chính tốt hơn
• Tận dụng ưu đãi miễn thuế nếu doanh thu nhỏ
• Giao dịch hiện đại hơn qua hóa đơn điện tử, tăng độ tin cậy với khách hàng

An Đức sẵn sàng đồng hành cùng hộ kinh doanh của bạn trên con đường chuyển đổi này:

• Cung cấp dịch vụ kê khai thuế GTGT & TNCN
• Hỗ trợ đăng ký hóa đơn điện tử / máy POS
• Tư vấn tổ chức sổ sách, lưu trữ chứng từ theo quy định

Hãy liên hệ An Đức ngay hôm nay để được tư vấn miễn phí, lên kế hoạch thuế dài hạn và đảm bảo doanh nghiệp của bạn đáp ứng đầy đủ các quy định mới từ năm 2026.