Trong hoạt động kế toán – thuế, quy trình quyết toán thuế TNDN (thuế thu nhập doanh nghiệp) là bước quan trọng giúp doanh nghiệp xác định nghĩa vụ thuế phải nộp, đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật và tránh rủi ro bị truy thu hoặc xử phạt.
Đặc biệt với doanh nghiệp nhỏ, việc thực hiện đúng quy trình quyết toán thuế cuối năm không chỉ giúp tối ưu chi phí mà còn góp phần xây dựng hình ảnh chuyên nghiệp, minh bạch trước cơ quan thuế.
Bài viết này sẽ hướng dẫn chi tiết quy trình quyết toán thuế TNDN năm 2025 cho doanh nghiệp nhỏ, kèm checklist thực hành, bảng giá dịch vụ hỗ trợ và lưu ý quan trọng giúp bạn tránh sai sót khi lập báo cáo tài chính.
Tổng quan về thuế TNDN và vai trò của quyết toán cuối năm
Thuế TNDN (Thu nhập doanh nghiệp) là loại thuế trực tiếp đánh vào lợi nhuận sau khi trừ đi chi phí hợp lệ trong quá trình kinh doanh.
Mỗi năm, doanh nghiệp bắt buộc phải lập hồ sơ quyết toán thuế TNDN để xác định tổng thu nhập chịu thuế, số thuế đã tạm nộp và phần thuế còn phải nộp hoặc được hoàn.
Lợi ích khi thực hiện đúng quy trình quyết toán thuế TNDN
- Giảm rủi ro bị truy thu, phạt hành chính.
- Tối ưu chi phí hợp pháp, giảm gánh nặng thuế.
- Đảm bảo số liệu kế toán – thuế khớp với thực tế.
- Hỗ trợ doanh nghiệp dễ dàng vay vốn, đấu thầu, hoặc kêu gọi đầu tư.
Căn cứ pháp lý cho quy trình quyết toán thuế TNDN năm 2025
Doanh nghiệp cần căn cứ vào các văn bản pháp lý sau:
- Luật Thuế TNDN số 14/2008/QH12, sửa đổi bổ sung tại Luật 32/2013/QH13 và Luật 71/2014/QH13.
- Nghị định 218/2013/NĐ-CP hướng dẫn chi tiết thi hành Luật Thuế TNDN.
- Thông tư 78/2014/TT-BTC, Thông tư 96/2015/TT-BTC, Thông tư 25/2018/TT-BTC – quy định chi phí được trừ và không được trừ.
- Cập nhật mới nhất từ Cổng thông tin Tổng cục Thuế và Thư viện Pháp luật.
Quy trình quyết toán thuế TNDN cho doanh nghiệp nhỏ
Bước 1 – Rà soát sổ sách và chứng từ kế toán
Trước khi lập báo cáo, kế toán cần kiểm tra toàn bộ hồ sơ kế toán:
- Đối chiếu sổ cái, nhật ký chung, bảng cân đối phát sinh.
- Kiểm tra hóa đơn đầu ra – đầu vào, loại bỏ hóa đơn không hợp lệ.
- Phân loại rõ chi phí được trừ và chi phí không được trừ.
- Xác nhận chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt với hóa đơn >20 triệu đồng.
Xem thêm: Các khoản chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN
Bước 2 – Xác định doanh thu tính thuế
Doanh thu tính thuế bao gồm toàn bộ khoản thu phát sinh từ:
- Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
- Hoạt động tài chính, lãi đầu tư.
- Các khoản thu nhập khác.
Doanh nghiệp cần lập bảng tổng hợp doanh thu, phân loại theo hoạt động để tính thuế chính xác.
Bước 3 – Tính chi phí được trừ và không được trừ
Theo Điều 6, Thông tư 78/2014/TT-BTC, chi phí được trừ phải:
- Phát sinh thực tế, liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất – kinh doanh.
- Có hóa đơn, chứng từ hợp pháp, hợp lệ.
- Thanh toán không dùng tiền mặt đối với hóa đơn trên 20 triệu đồng.
Tham khảo thêm: Dịch vụ kế toán trọn gói An Đức
Bước 4 – Xác định thu nhập chịu thuế
Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Chi phí được trừ + Thu nhập khác – Lỗ kết chuyển
Ví dụ:
Doanh nghiệp có doanh thu 2 tỷ, chi phí hợp lệ 1,6 tỷ, thu nhập khác 50 triệu, lỗ kết chuyển 30 triệu.
→ Thu nhập chịu thuế = 2.000 – 1.600 + 50 – 30 = 420 triệu đồng.
Bước 5 – Tính thuế TNDN phải nộp
Thuế TNDN = Thu nhập chịu thuế × Thuế suất
- Thuế suất phổ thông: 20%.
- Một số lĩnh vực đặc thù (giáo dục, phần mềm, năng lượng tái tạo): 10–17%.
- Doanh nghiệp nhỏ và vừa có thể được hưởng ưu đãi thuế theo quy định mới 2025.
Bước 6 – Lập và nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN
Hồ sơ bao gồm:
- Tờ khai quyết toán thuế TNDN (Mẫu 03/TNDN).
- Báo cáo tài chính năm: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, lưu chuyển tiền tệ.
- Phụ lục kết chuyển lỗ, ưu đãi thuế (nếu có).
Nộp trực tuyến tại: thuedientu.gdt.gov.vn
Bước 7 – Nộp thuế và lưu trữ hồ sơ
Sau khi hoàn tất kê khai:
- Nộp phần thuế còn thiếu theo thông báo của hệ thống.
- Lưu trữ toàn bộ hồ sơ, báo cáo và chứng từ ít nhất 10 năm theo Luật Kế toán 2015.
Checklist quy trình quyết toán thuế TNDN
| STT | Hạng mục kiểm tra | Tình trạng |
|---|---|---|
| 1 | Rà soát hóa đơn, chứng từ kế toán | ☐ |
| 2 | Phân loại chi phí hợp lệ và không hợp lệ | ☐ |
| 3 | Lập báo cáo tài chính đầy đủ | ☐ |
| 4 | Hoàn thiện tờ khai quyết toán thuế TNDN | ☐ |
| 5 | Nộp hồ sơ và tiền thuế điện tử | ☐ |
| 6 | Lưu trữ hồ sơ kế toán – thuế | ☐ |
Lưu ý quan trọng khi quyết toán thuế doanh nghiệp
- Không ghi nhận chi phí cá nhân vào chi phí doanh nghiệp.
- Đảm bảo các khoản mua hàng >20 triệu được thanh toán qua ngân hàng.
- Kiểm tra lại hợp đồng, bảng lương, bảo hiểm trước khi quyết toán.
- Không kê khai thiếu doanh thu hoặc sai kỳ kế toán.
- Cập nhật đầy đủ chính sách thuế TNDN năm 2025 mới nhất.
Bảng giá dịch vụ hỗ trợ quyết toán thuế TNDN tại An Đức
| Gói dịch vụ | Nội dung hỗ trợ | Phí tham khảo (VNĐ) |
|---|---|---|
| Gói cơ bản | Lập tờ khai quyết toán thuế TNDN, kiểm tra sổ sách | 1.200.000 |
| Gói tiêu chuẩn | Rà soát chi phí, lập báo cáo tài chính, nộp hồ sơ điện tử | 2.000.000 |
| Gói toàn diện | Quyết toán trọn gói, tư vấn tối ưu thuế hợp pháp | 3.500.000 |
Phí có thể thay đổi tùy quy mô, ngành nghề và số lượng hóa đơn.
Liên hệ báo giá chi tiết: Dịch vụ kế toán trọn gói An Đức
Lợi ích khi sử dụng dịch vụ kế toán & quyết toán thuế tại An Đức
- Đại lý được Tổng cục Thuế cấp phép hoạt động hợp pháp.
- Đội ngũ chuyên viên 10+ năm kinh nghiệm, cập nhật luật thuế mới nhất.
- Hỗ trợ 24/7, đặc biệt trong mùa quyết toán.
- Chi phí minh bạch, không phát sinh.
- Cam kết bảo mật tuyệt đối dữ liệu doanh nghiệp.
Xem thêm:
FAQ – Câu hỏi thường gặp
1. Doanh nghiệp nhỏ có bắt buộc phải quyết toán thuế TNDN cuối năm không?
Có. Tất cả doanh nghiệp, dù có phát sinh lãi hay lỗ, đều phải lập hồ sơ và nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN hằng năm.
Nếu không nộp đúng hạn (thường là trước ngày 31/3 năm sau), doanh nghiệp có thể bị xử phạt hành chính từ 2 đến 25 triệu đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
2. Quyết toán thuế TNDN năm 2025 cần chuẩn bị những hồ sơ gì?
Doanh nghiệp cần chuẩn bị:
Tờ khai quyết toán thuế TNDN (Mẫu 03/TNDN).
Báo cáo tài chính năm (Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh, Lưu chuyển tiền tệ).
Phụ lục kết chuyển lỗ, ưu đãi thuế (nếu có).
Sổ chi tiết doanh thu – chi phí – công nợ.
Hóa đơn, chứng từ hợp lệ cho toàn bộ chi phí.
3. Doanh nghiệp lỗ có phải nộp thuế TNDN không?
Không. Nếu doanh nghiệp phát sinh lỗ trong kỳ, vẫn phải nộp tờ khai quyết toán thuế, nhưng số thuế TNDN phải nộp bằng 0.
Doanh nghiệp được phép kết chuyển lỗ tối đa 5 năm liên tiếp để trừ vào thu nhập chịu thuế của các năm sau.
4. Khi nào doanh nghiệp nên thuê dịch vụ hỗ trợ quyết toán thuế TNDN?
Nên thuê đơn vị kế toán chuyên nghiệp khi:
Doanh nghiệp không có bộ phận kế toán thuế riêng.
Cần rà soát chi phí hợp lệ, lập báo cáo tài chính và tờ khai điện tử.
Muốn đảm bảo hồ sơ được chuẩn hóa, tránh rủi ro truy thu hoặc phạt sai sót.
Tham khảo Dịch vụ kế toán trọn gói An Đức để được hỗ trợ toàn bộ quy trình.
5. Quy trình quyết toán thuế TNDN điện tử thực hiện ở đâu?
Doanh nghiệp nộp hồ sơ qua Cổng Thuế điện tử Quốc gia.
Các bước gồm:
Đăng nhập tài khoản doanh nghiệp.
Chọn mục “Khai thuế” → “Tờ khai quyết toán TNDN”.
Tải file XML, ký điện tử và gửi tờ khai.
Theo dõi kết quả xử lý hồ sơ và nộp thuế (nếu còn thiếu).
6. Doanh nghiệp được hoàn thuế TNDN trong trường hợp nào?
Doanh nghiệp có thể được hoàn thuế nếu:
Đã nộp thừa thuế TNDN tạm tính trong năm.
Có ưu đãi thuế hoặc lỗ chuyển kỳ được xác nhận hợp lệ.
Thủ tục hoàn thuế được thực hiện trực tuyến qua hệ thống thuế điện tử.
7. Mức thuế suất thuế TNDN hiện hành năm 2025 là bao nhiêu?
Thuế suất phổ thông: 20%.
Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực ưu đãi như giáo dục, phần mềm, môi trường có thể áp dụng 10–17%.
Doanh nghiệp nhỏ và vừa có thể được hưởng mức ưu đãi tạm thời thấp hơn, nếu đủ điều kiện theo quy định mới năm 2025.
8. Có thể kết hợp kế toán nội bộ và thuê ngoài để quyết toán thuế TNDN không?
Hoàn toàn có thể.
Kế toán nội bộ phụ trách ghi sổ, lưu chứng từ; trong khi đơn vị thuê ngoài (như An Đức) hỗ trợ rà soát, lập tờ khai và nộp hồ sơ điện tử.
Mô hình này giúp tiết kiệm chi phí nhưng vẫn đảm bảo độ chính xác và tuân thủ pháp luật.
Kết luận
Thực hiện quy trình quyết toán thuế TNDN đúng chuẩn giúp doanh nghiệp nhỏ tuân thủ pháp luật, giảm rủi ro và tối ưu chi phí thuế hiệu quả.
Nếu bạn đang cần đơn vị chuyên nghiệp hỗ trợ quyết toán thuế TNDN cuối năm, hãy để Đại Lý Thuế An Đức đồng hành cùng doanh nghiệp của bạn.
Liên hệ báo giá chi tiết ngay hôm nay để được chuyên viên An Đức tư vấn, lập kế hoạch và thực hiện hồ sơ quyết toán nhanh – chuẩn – tiết kiệm nhất.
LIÊN HỆ NGAY
Thông tin liên hệ:
CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN VÀ ĐẠI LÝ THUẾ AN ĐỨC
Liên hệ ngay: 0906.715.261 (Ms.Nguyệt) – 0967.181.178 (Ms.Sang Sang)
Email: anductax@gmail.com
Văn phòng: 5 Đường 2, KDC Vạn Phúc, Phường Hiệp Bình, TP.HCM
Thông tin tham khảo
- Cổng Thuế điện tử Quốc gia
- Dịch vụ kế toán nội bộ
- Dịch vụ sổ sách kế toán
- Dịch vụ kế toán hộ kinh doanh
- Dịch vụ kế toán trọn gói An Đức
- Các khoản chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN
Tác giả: Huyền – Chuyên viên Marketing, Đại lý Thuế An Đức.
Là người phụ trách nội dung chuyên mục “Kế toán – Thuế”, Huyền luôn đặt độ chính xác và tính ứng dụng lên hàng đầu.
Cập nhật lần cuối: Tháng 10/2025
