Thuế GTGT cho doanh nghiệp nhỏ 2025: Hướng dẫn chi tiết

1. Giới thiệu: Tầm quan trọng của thuế GTGT đối với doanh nghiệp nhỏ

Trong hoạt động kinh doanh, thuế GTGT cho doanh nghiệp nhỏ là một trong những loại thuế bắt buộc mà hầu hết các chủ thể kinh doanh đều phải nộp. Không chỉ đảm bảo tuân thủ pháp luật, việc kê khai và nộp thuế GTGT còn mang lại lợi ích thiết thực cho doanh nghiệp như:

• Tạo uy tín với đối tác, khách hàng và cơ quan quản lý.
• Giúp minh bạch dòng tiền, thuận lợi cho việc gọi vốn hoặc mở rộng kinh doanh.
• Hạn chế tối đa rủi ro bị xử phạt hành chính, truy thu thuế.

Tuy nhiên, không ít doanh nghiệp nhỏ và vừa (SMEs) vẫn gặp khó khăn khi áp dụng thuế GTGT do chưa nắm rõ cách tính, phương pháp kê khai hoặc chưa cập nhật chính sách mới nhất. Trong bài viết này, Đại lý thuế An Đức sẽ phân tích chi tiết, hướng dẫn từng bước để doanh nghiệp nhỏ có thể hiểu và thực hiện đúng quy định.

2. Thuế GTGT (GTGT) là gì?

Thuế GTGT (Value Added Tax – VAT) là loại thuế gián thu đánh trên phần giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ từ khâu sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Người tiêu dùng cuối cùng là đối tượng chịu thuế, nhưng doanh nghiệp chính là đơn vị thực hiện kê khai, nộp và quyết toán thuế với cơ quan thuế.

Ví dụ minh họa:

• Doanh nghiệp mua nguyên liệu trị giá 100 triệu đồng (đã bao gồm 10% VAT).
• Sau khi sản xuất, doanh nghiệp bán sản phẩm ra thị trường với giá 150 triệu đồng (chưa VAT).
• Thuế GTGT đầu ra = 150 triệu x 10% = 15 triệu.
• Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ = 10 triệu.
• Thuế GTGT phải nộp = 15 triệu – 10 triệu = 5 triệu.

3. Đối tượng phải nộp thuế GTGT cho doanh nghiệp nhỏ

Theo quy định của Luật Thuế GTGT và các văn bản hướng dẫn, hầu hết các doanh nghiệp nhỏ hoạt động trong lĩnh vực sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam đều thuộc diện phải nộp thuế GTGT.

Tuy nhiên, có một số trường hợp ngoại lệ:

• Doanh nghiệp nhỏ, hộ kinh doanh cá thể có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm từ hoạt động kinh doanh được miễn nộp thuế GTGT.
• Một số hàng hóa, dịch vụ thuộc diện không chịu thuế GTGT (ví dụ: dịch vụ y tế, giáo dục, bảo hiểm nhân thọ…).

 Điều này có nghĩa là, ngay cả khi bạn là doanh nghiệp mới thành lập hoặc quy mô nhỏ, việc tìm hiểu thuế GTGT cho doanh nghiệp nhỏ là vô cùng cần thiết để tránh vi phạm.

4. Các phương pháp tính thuế GTGT cho doanh nghiệp nhỏ

4.1. Phương pháp khấu trừ thuế

• Đối tượng áp dụng: Doanh nghiệp nhỏ có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên hoặc doanh nghiệp tự nguyện đăng ký.
• Công thức tính:
  Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.

Ưu điểm:

• Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
• Giúp minh bạch tài chính, thuận lợi khi mở rộng.

Nhược điểm:

• Yêu cầu hệ thống sổ sách, hóa đơn, chứng từ đầy đủ.
• Doanh nghiệp phải có đội ngũ kế toán chuyên nghiệp hoặc thuê dịch vụ ngoài.

4.2. Phương pháp trực tiếp trên doanh thu

• Đối tượng áp dụng: Doanh nghiệp nhỏ có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm, hộ kinh doanh cá thể, hoặc đơn vị không đủ điều kiện áp dụng khấu trừ.

Công thức tính:

Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ % GTGT trên doanh thu.

Tỷ lệ % GTGT theo ngành nghề:

• Thương mại: 1%.
• Dịch vụ, xây dựng (không bao thầu nguyên vật liệu): 5%.
• Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa: 3%.

Với phương pháp này, doanh nghiệp nhỏ dễ dàng kê khai và nộp thuế hơn nhưng không được khấu trừ thuế đầu vào.

5. Thuế suất GTGT áp dụng cho doanh nghiệp nhỏ

Hiện tại, mức thuế suất GTGT phổ biến gồm:

• 0%: Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu.
• 5%: Một số nhóm hàng thiết yếu như nước sạch, thuốc chữa bệnh, sách.
• 8%: Được áp dụng tạm thời theo chính sách hỗ trợ phục hồi kinh tế (dự kiến có thể kéo dài đến hết 2026, theo Nghị định 174/2025).
• 10%: Thuế suất chuẩn, áp dụng cho đa số hàng hóa, dịch vụ.

Doanh nghiệp nhỏ cần thường xuyên cập nhật các Nghị định, Nghị quyết của Chính phủ để tránh áp dụng sai mức thuế suất.

6. Thủ tục kê khai và nộp thuế GTGT cho doanh nghiệp nhỏ

6.1. Hồ sơ kê khai thuế GTGT

• Tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT (phương pháp khấu trừ) hoặc mẫu 04/GTGT (phương pháp trực tiếp).
• Bảng kê hóa đơn chứng từ mua vào, bán ra (nếu có).
• Hóa đơn điện tử, chứng từ nộp thuế.

TẢI CÁC LOẠI GIẤY TỜ: CỔNG DỊCH VỤ CÔNG QUỐC GIA

6.2. Thời hạn nộp tờ khai và thuế GTGT

• Theo tháng: Doanh nghiệp có doanh thu từ 50 tỷ đồng/năm trở lên.
• Theo quý: Doanh nghiệp có doanh thu dưới 50 tỷ đồng/năm (đa số doanh nghiệp nhỏ).

6.3. Hình thức nộp thuế

• Qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
• Nộp tại Kho bạc Nhà nước hoặc ngân hàng thương mại được ủy nhiệm.

  LIÊN HỆ NGAY

  

7. Những sai lầm phổ biến khi doanh nghiệp nhỏ kê khai thuế GTGT

Nhiều doanh nghiệp nhỏ vẫn mắc phải những lỗi sau:

• Không phân biệt được hai phương pháp tính thuế GTGT.
• Không lưu giữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ.
• Nộp chậm hoặc kê khai sai hạn định → bị phạt hành chính.
• Áp dụng sai mức thuế suất (ví dụ lẫn lộn 5% và 10%).
• Không cập nhật kịp thời chính sách mới từ Bộ Tài chính.

Để tránh rủi ro, nhiều doanh nghiệp lựa chọn dịch vụ khai báo và quyết toán thuế GTGT tại Đại lý thuế An Đức – nơi có đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm hỗ trợ từ A-Z.

ĐỌC THÊM: HOÀN THUẾ GTGT CHO DOANH NGHIỆP 

8. Lợi ích khi sử dụng dịch vụ thuế GTGT tại Đại lý thuế An Đức

• Tư vấn miễn phí về chính sách thuế mới nhất cho doanh nghiệp nhỏ.
• Hỗ trợ kê khai – nộp thuế đúng hạn, giảm nguy cơ bị phạt.
• Đội ngũ chuyên viên thuế chuyên nghiệp, am hiểu quy định pháp luật Việt Nam.
• Tiết kiệm chi phí vận hành, không cần tuyển kế toán thuế riêng.
• Bảo mật tuyệt đối thông tin tài chính của doanh nghiệp.

Với phương châm: “Trao giá trị – Nhận an tâm”, Đại lý thuế An Đức cam kết đồng hành cùng doanh nghiệp nhỏ để tối ưu chi phí, đảm bảo tuân thủ pháp luật và yên tâm phát triển kinh doanh.

Đăng ký tư vấn miễn phí ngay hôm nay để nhận giải pháp thuế tối ưu nhất cho doanh nghiệp của bạn!

LIÊN HỆ NGAY

9. Câu hỏi thường gặp (FAQ) 

❓ Doanh nghiệp nhỏ mới thành lập có phải nộp thuế GTGT không?
Có, trừ trường hợp doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm thì không phải nộp thuế GTGT.

❓ Nếu doanh nghiệp kê khai sai thuế GTGT thì xử lý thế nào?
Doanh nghiệp cần nộp hồ sơ điều chỉnh bổ sung và có thể bị phạt theo quy định.

❓ Phương pháp nào phù hợp hơn cho doanh nghiệp nhỏ?
Nếu doanh nghiệp nhỏ có doanh thu dưới 1 tỷ, phương pháp trực tiếp là tối ưu. Nếu doanh thu lớn hơn và có nhiều chi phí đầu vào, nên chọn phương pháp khấu trừ.

❓ Tôi có thể ủy quyền cho đơn vị khác kê khai thuế GTGT không?
Có. Đại lý thuế được Bộ Tài chính cấp phép, như Đại lý thuế An Đức, có quyền đại diện doanh nghiệp làm việc với cơ quan thuế.

10. Kết luận

Thuế GTGT cho doanh nghiệp nhỏ là yếu tố quan trọng ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động và sự phát triển bền vững của doanh nghiệp. Việc nắm rõ phương pháp tính, thuế suất, thủ tục kê khai sẽ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý, đồng thời tối ưu chi phí kinh doanh.

Tuy nhiên, để giảm áp lực và tiết kiệm thời gian, nhiều doanh nghiệp đã lựa chọn hợp tác với Đại lý thuế An Đức – đơn vị chuyên nghiệp, uy tín trong lĩnh vực tư vấn và hỗ trợ thuế GTGT.

Hãy liên hệ ngay hôm nay để được Đăng ký tư vấn miễn phí, đảm bảo doanh nghiệp của bạn luôn tuân thủ đúng luật và phát triển bền vững.

ĐẠI LÝ THUẾ AN ĐỨC

• Văn phòng: 5 Đường 2, KDC Vạn Phúc, P. Hiệp Bình, TP. HCM
• Email: anductax@gmail.comHotline: 0906.715.261 – 0917.389.778