Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) là một loại thuế gián thu quan trọng mà Nhà nước Việt Nam áp dụng đối với một số hàng hóa và dịch vụ đặc biệt nhằm điều tiết tiêu dùng, hạn chế tác hại của những sản phẩm này đối với sức khỏe, môi trường và xã hội, đồng thời tăng nguồn thu ngân sách.
Trong bài viết này, An Đức sẽ hướng dẫn chi tiết về thuế tiêu thụ đặc biệt, bao gồm: khái niệm, đối tượng chịu thuế, đối tượng miễn thuế, thời hạn kê khai và nộp thuế, cùng các lưu ý quan trọng mà doanh nghiệp cần biết.
Thuế tiêu thụ đặc biệt (Thuế TTĐB) là gì?
Khái niệm thuế tiêu thụ đặc biệt
Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) là loại thuế gián thu, áp dụng cho các mặt hàng và dịch vụ xa xỉ, đặc biệt hoặc có tác động tiêu cực đến sức khỏe và xã hội. Mục đích chính của thuế tiêu thụ đặc biệt là:
Điều tiết sản xuất và tiêu dùng các mặt hàng đặc biệt, hạn chế lạm dụng.
Tăng nguồn thu ngân sách nhà nước, đóng góp vào chi tiêu công và các chương trình phúc lợi xã hội.
Quản lý chặt chẽ các ngành hàng đặc thù, bao gồm rượu, bia, thuốc lá, ô tô, du thuyền, dịch vụ karaoke, massage, golf, casino…
Theo Thông tư 45/2023/TT-BTC và các văn bản hướng dẫn mới nhất, thuế tiêu thụ đặc biệt áp dụng đối với cả hàng hóa sản xuất trong nước và hàng nhập khẩu, đồng thời cũng quy định rõ các đối tượng không chịu thuế nhằm khuyến khích xuất khẩu, viện trợ nhân đạo, và bảo đảm an ninh quốc phòng.
Đọc thêm các bài viết liên quan: Mã số thuế là gì? Vai trò và ý nghĩa trong hoạt động thuế 2025
Thời hạn kê khai và nộp thuế tiêu thụ đặc biệt
Doanh nghiệp và cơ sở kinh doanh chịu thuế tiêu thụ đặc biệt phải thực hiện kê khai và nộp thuế theo quy định:
Kê khai theo tháng: Thời hạn chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo.
Kê khai theo từng lần phát sinh: Thời hạn chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
Thời gian nộp tiền thuế tiêu thụ đặc biệt trùng với thời gian nộp tờ khai thuế. Việc kê khai và nộp thuế đúng hạn giúp doanh nghiệp tránh bị phạt chậm nộp, đồng thời duy trì hình ảnh uy tín với cơ quan thuế.
LIÊN HỆ NGAY
Đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt
Hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt
Các mặt hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt bao gồm:
Bia, rượu, thuốc lá, xì gà
Bài lá
Xăng, dầu
Tàu bay, du thuyền
Vàng mã, hàng mã
Điều hòa có công suất từ 90.000 BTU trở xuống
Xe mô tô 2 bánh, 3 bánh dung tích xi lanh trên 125 cm³
Xe ô tô chở người hoặc vừa chở người vừa chở hàng theo quy định
Dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt
Kinh doanh xổ số
Massage, karaoke
Quán bar, vũ trường
Kinh doanh đặt cược
Kinh doanh trò chơi điện tử, sòng bài casino
Kinh doanh golf (thẻ hội viên, vé chơi golf)
Đối tượng không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt
Một số hàng hóa và dịch vụ được miễn thuế tiêu thụ đặc biệt, bao gồm:
Hàng hóa sản xuất để xuất khẩu
Hàng hóa do doanh nghiệp sản xuất hoặc gia công trực tiếp để xuất khẩu.
Hàng hóa bán ra cho cơ sở kinh doanh khác để xuất khẩu theo hợp đồng kinh tế.
Hàng hóa nhập khẩu không chịu thuế
Hàng viện trợ nhân đạo và hàng viện trợ không hoàn lại, quà tặng, quà biếu.
Hàng nhập khẩu từ nước ngoài vào Việt Nam để xuất khẩu, không bán ra nội địa.
Hàng tạm nhập khẩu để tham dự hội chợ, triển lãm.
Đồ dùng, hành lý của cơ quan ngoại giao theo tiêu chuẩn miễn trừ ngoại giao.
Hàng hóa bán ở cửa hàng miễn thuế trong sân bay và khu phi thuế quan.
Hàng hóa nhập khẩu vào khu phi thuế quan
Hàng hóa từ nước ngoài vào khu phi thuế quan, hoặc hàng hóa trong nước bán vào khu chế xuất và chỉ sử dụng trong khu phi thuế quan.
Hàng hóa mua bán giữa các khu phi thuế quan.
Máy bay và du thuyền
Máy bay, du thuyền sử dụng vào kinh doanh vận chuyển hàng hóa, hành khách hoặc kinh doanh du lịch.
Máy bay phục vụ an ninh, quốc phòng.
Phương tiện chuyên dụng
Xe cứu thương, xe chở tội phạm, xe tang lễ, xe có chỗ ngồi từ 24 người trở lên.
Các loại xe trong khu vui chơi, thể thao hoặc xe chuyên dụng không đăng ký lưu hành và tham gia giao thông.
Điều hòa nhiệt độ
Điều hòa công suất dưới 90.000 BTU, được thiết kế chỉ lắp trên phương tiện vận tải, không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
Lưu ý khi kê khai và nộp thuế tiêu thụ đặc biệt
Đúng hạn: Kê khai và nộp thuế theo đúng thời hạn tránh bị phạt hành chính.
Giá tính thuế: Chú ý xác định giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt chính xác, bao gồm cả các khoản phụ phí.
Theo dõi thay đổi luật: Thuế tiêu thụ đặc biệt có thể thay đổi mức thu theo nghị định, thông tư mới; doanh nghiệp cần cập nhật kịp thời.
Bảo quản hồ sơ: Giữ chứng từ, hợp đồng, hóa đơn liên quan đến TTĐB để phục vụ kiểm tra, kiểm toán.
Tầm quan trọng của thuế tiêu thụ đặc biệt
Thuế tiêu thụ đặc biệt không chỉ là nguồn thu ngân sách mà còn có vai trò điều tiết hành vi tiêu dùng:
Hạn chế tiêu thụ các mặt hàng gây hại sức khỏe (rượu, thuốc lá).
Quản lý các mặt hàng xa xỉ, sang trọng, đảm bảo công bằng xã hội.
Thúc đẩy ngành công nghiệp trong nước bằng cách khuyến khích sản xuất hợp pháp, hạn chế hàng nhập lậu.
Ngoài ra, việc thực hiện đầy đủ nghĩa vụ TTĐB giúp doanh nghiệp:
Tránh rủi ro pháp lý và phạt hành chính.
Duy trì uy tín với đối tác và cơ quan thuế.
Quản lý chi phí và kế hoạch sản xuất kinh doanh hiệu quả hơn.
Kết luận
Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) là một phần quan trọng trong hệ thống thuế Việt Nam, tác động trực tiếp đến hành vi tiêu dùng, kế hoạch sản xuất và tài chính của doanh nghiệp. Nắm rõ đối tượng chịu thuế, đối tượng miễn thuế, thời hạn kê khai và nộp thuế, cùng các lưu ý pháp lý sẽ giúp doanh nghiệp hoạt động đúng luật, tối ưu hóa chi phí và tránh rủi ro.
Nếu doanh nghiệp của bạn cần tư vấn chi tiết về thuế tiêu thụ đặc biệt, từ việc xác định đối tượng chịu thuế đến kê khai, nộp thuế và lưu trữ chứng từ, hãy liên hệ An Đức để được hỗ trợ chuyên nghiệp và đầy đủ nhất.
LIÊN HỆ NGAY
Thông tin liên hệ:
CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN VÀ ĐẠI LÝ THUẾ AN ĐỨC
Liên hệ ngay: 0906.715.261 (Ms.Nguyệt) – 0967.181.178 (Ms.Sang Sang)
Email: anductax@gmail.com
Văn phòng: 5 Đường 2, KDC Vạn Phúc, Phường Hiệp Bình, TP.HCM
