Ưu đãi thuế cho doanh nghiệp sản xuất phần mềm năm 2024

Bạn đang thắc mắc về các ưu đãi thuế và lợi ích khác mà doanh nghiệp sản xuất phần mềm có thể nhận được?
Hãy cùng Đại lý Thuế An Đức tìm hiểu chi tiết trong bài viết dưới đây — từ điều kiện hưởng ưu đãi, mức miễn giảm thuế cụ thể, cho đến quy trình kê khai và áp dụng đúng quy định pháp luật mới nhất năm 2024.

Mục Lục

Doanh nghiệp sản xuất phần mềm là gì?

Doanh nghiệp phần mềm là gì? — Doanh nghiệp sản xuất phần mềm là gì?

Doanh nghiệp sản xuất phần mềm là đơn vị hoạt động trong lĩnh vực nghiên cứu, phát triển, sản xuất, gia công hoặc phân phối sản phẩm phần mềm, bao gồm:

Ứng dụng phần mềm trên nền tảng web, di động, máy tính.
Phần mềm hệ thống, phần mềm điều khiển, phần mềm nhúng.
Dịch vụ gia công, bảo trì, nâng cấp, tích hợp phần mềm.

Theo Thông tư 09/2013/TT-BTTTT và Thông tư 13/2020/TT-BTTTT, doanh nghiệp phần mềm có thể được hưởng nhiều ưu đãi đặc biệt về thuế, đầu tư và thủ tục hành chính — nhằm khuyến khích phát triển ngành công nghệ cao, chuyển đổi số quốc gia.

Điều kiện ưu đãi đối với doanh nghiệp sản xuất phần mềm

Để nhận được ưu đãi, doanh nghiệp sản xuất phần mềm cần đáp ứng đồng thời các điều kiện sau:

Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp

Doanh nghiệp phải có Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp (GCNĐKDN) hoặc văn bản xác nhận chức năng, nhiệm vụ do cơ quan có thẩm quyền cấp.

Sản phẩm phần mềm thuộc danh mục hợp lệ

Sản phẩm phần mềm được sản xuất phải nằm trong Danh mục sản phẩm phần mềm do Bộ Thông tin và Truyền thông (BTTTT) ban hành.

Danh mục sản phẩm phần mềm được hưởng ưu đãi thuế do Bộ Thông tin và Truyền thông (BTTTT) ban hành.

Một số nhóm sản phẩm phổ biến gồm:

Phần mềm hệ điều hành, phần mềm công cụ.
Phần mềm ứng dụng (ERP, CRM, HRM…).
Phần mềm nhúng, phần mềm bảo mật, phần mềm trí tuệ nhân tạo (AI).

Quy trình sản xuất phần mềm đúng quy định

Doanh nghiệp phải có quy trình sản xuất phần mềm theo 7 công đoạn chuẩn của Bộ Thông tin & Truyền thông, bao gồm:

Xác định yêu cầu.
Phân tích và thiết kế.
Lập trình, viết mã.
Kiểm thử phần mềm.
Hoàn thiện, đóng gói sản phẩm.
Triển khai, cài đặt, chuyển giao.
Bảo hành, bảo trì, nâng cấp.

Công ty phải tham gia ít nhất 1 trong 2 công đoạn đầu tiên (“Xác định yêu cầu” hoặc “Phân tích & thiết kế”) và có tài liệu chứng minh rõ ràng (bản thiết kế, biên bản nghiệm thu, kế hoạch sản xuất…).

Ưu đãi thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Quy định miễn thuế GTGT

Theo Khoản 21 Điều 4 Thông tư 219/2013/TT-BTC, doanh nghiệp sản xuất hoặc kinh doanh sản phẩm phần mềm thuộc diện không chịu thuế GTGT (VAT = 0%).

Điều này áp dụng cho:

Phần mềm tự sản xuất;
Phần mềm gia công, phần mềm đặt hàng;
Phần mềm mua lại để bán hoặc phân phối;
Gói phần mềm bán kèm dịch vụ cài đặt, bảo trì.

Lưu ý:

Trên hóa đơn GTGT, doanh nghiệp không ghi thuế suất và không tính tiền thuế, đồng thời gạch bỏ dòng thuế GTGT.
Tuy được miễn thuế, doanh nghiệp vẫn cần kê khai và nộp báo cáo thuế định kỳ theo quy định.

Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Đây là chính sách ưu đãi lớn nhất dành cho doanh nghiệp sản xuất phần mềm, áp dụng cho dự án đầu tư mới đáp ứng đủ điều kiện theo quy định tại:

4.1. Điều kiện hưởng ưu đãi

Là dự án đầu tư lần đầu hoặc hoạt động độc lập với dự án hiện tại.
Có Giấy chứng nhận đầu tư hoặc Giấy phép đầu tư do cơ quan có thẩm quyền cấp.
Có Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, nếu vốn đầu tư dưới 15 tỷ đồng và không thuộc lĩnh vực đầu tư có điều kiện.

4.2. Mức ưu đãi cụ thể

Doanh nghiệp đáp ứng điều kiện sẽ được hưởng ưu đãi thuế TNDN theo 3 giai đoạn:

Thời gian áp dụng	Mức ưu đãi
4 năm đầu tiên	Miễn 100% thuế TNDN
9 năm tiếp theo	Giảm 50% số thuế TNDN phải nộp
15 năm đầu	Áp dụng thuế suất ưu đãi 10%

So với mức thuế thông thường là 20%, doanh nghiệp phần mềm được giảm đến 50% chi phí thuế trong hơn một thập kỷ, giúp tiết kiệm đáng kể và tăng khả năng tái đầu tư.

4.3. Ví dụ minh họa

Công ty A bắt đầu sản xuất phần mềm năm 2021.
Theo quy định:

2021–2024: Miễn thuế TNDN hoàn toàn.
2025–2033: Giảm 50% thuế TNDN, chỉ nộp ở mức 5% (vì thuế suất ưu đãi là 10%).
Từ 2034 trở đi: Hết thời gian ưu đãi, áp dụng thuế suất 20% như bình thường.

5. Một số lợi ích khác ngoài thuế

Bên cạnh ưu đãi thuế, doanh nghiệp sản xuất phần mềm còn được hưởng nhiều chính sách khuyến khích đầu tư đặc biệt, bao gồm:

Ưu đãi tiền thuê đất, thuê văn phòng tại các khu công nghệ cao, khu phần mềm tập trung.
Hỗ trợ vốn vay ưu đãi, tài trợ nghiên cứu từ Quỹ Đổi mới công nghệ quốc gia.
Ưu tiên xét duyệt dự án đầu tư công nghệ cao, được hỗ trợ kết nối với chương trình chuyển đổi số quốc gia.
Miễn giảm thuế nhập khẩu cho thiết bị, linh kiện phục vụ sản xuất phần mềm.

6. Hướng dẫn kê khai thuế cho doanh nghiệp phần mềm

Quy trình kê khai thuế cho Doanh nghiệp phần mềm

Dù được miễn hoặc giảm thuế, doanh nghiệp vẫn phải kê khai đầy đủ để tránh bị phạt vi phạm hành chính.

Quy trình thực hiện:

Đăng ký mã số thuế và chữ ký số điện tử.
Kê khai thuế GTGT:
- Chọn mục “Không chịu thuế GTGT” trên tờ khai.
- Ghi rõ lý do miễn thuế trong phần diễn giải.
Kê khai thuế TNDN:
- Ghi rõ “Dự án được hưởng ưu đãi thuế TNDN theo quy định”.
- Đính kèm hồ sơ chứng minh: giấy phép đầu tư, danh mục sản phẩm phần mềm, quy trình sản xuất.
Lưu trữ hồ sơ thuế tối thiểu 10 năm để phục vụ kiểm tra.

Câu hỏi thường gặp (FAQ)

1. Doanh nghiệp phần mềm startup mới thành lập có được ưu đãi không?
Có. Chỉ cần doanh nghiệp đáp ứng đủ điều kiện về quy trình sản xuất và danh mục sản phẩm phần mềm là được áp dụng ưu đãi, dù quy mô nhỏ.

2. Phần mềm bán kèm phần cứng có được miễn thuế GTGT không?
Nếu phần mềm là thành phần độc lập và có giá trị tách biệt, phần mềm vẫn được miễn thuế GTGT.

3. Hết thời gian ưu đãi thuế có được gia hạn không?
Không. Sau 15 năm áp dụng, doanh nghiệp sẽ quay về thuế suất thông thường (20%). Tuy nhiên, nếu mở dự án đầu tư mới, vẫn có thể được xem xét ưu đãi lại.

Kết luận

Chính sách ưu đãi thuế cho doanh nghiệp sản xuất phần mềm là cơ hội vàng giúp doanh nghiệp giảm gánh nặng chi phí, tối ưu lợi nhuận và mở rộng đầu tư trong thời đại công nghệ số.

Tuy nhiên, để được hưởng ưu đãi hợp pháp và trọn vẹn, doanh nghiệp cần hiểu rõ quy trình, lập hồ sơ chứng minh đúng quy định – tránh rủi ro bị truy thu hoặc phạt hành chính.

Đại lý Thuế An Đức với đội ngũ chuyên viên pháp lý – kế toán nhiều năm kinh nghiệm, sẵn sàng tư vấn miễn phí và hỗ trợ trọn gói: