Những trường hợp nào người nộp thuế bị giám sát trọng điểm về thuế?

2. Quy trình phân tích với người nộp thuế dưới sự giám sát trọng điểm tại trụ sở cơ quan thuế

Quá trình phân tích chuyên sâu đối với người nộp thuế thuộc trường hợp giám sát trọng điểm trong quá trình kiểm tra tại trụ sở cơ quan thuế được thực hiện theo các bước sau:

– Phân tích và đánh giá mức độ rủi ro: Thực hiện quá trình phân tích để đánh giá mức độ rủi ro theo các yếu tố giám sát trọng điểm. Sử dụng báo cáo tài chính và tờ khai thuế để đánh giá sự biến động theo quy định về chế độ kế toán do Bộ Tài chính ban hành. Điều này giúp xác định tính ổn định hoặc không ổn định của tình hình tài chính.

– Kiểm tra trên ứng dụng báo cáo tài chính: Tận dụng ứng dụng Báo cáo tài chính hoặc các ứng dụng khác liên quan để khai thác thông tin. Thực hiện kiểm tra thuế đánh giá và phân tích dựa trên sự biến động của các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính. Quy trình này giúp cơ quan thuế và doanh nghiệp đánh giá và kiểm tra nhanh chóng các thông tin tài chính liên quan đến thuế, từ đó đưa ra quyết định chính xác và có hiệu suất cao

– Kiểm tra theo loại thuế: So sánh các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính với tờ khai thuế và quyết toán thuế để đánh giá mức độ rủi ro về thuế. Đối với thuế GTGT, sử dụng các ứng dụng như TMS, DWH, eTax và kết quả chấm điểm rủi ro trên ứng dụng TPR để phân tích. Đối với thuế TNCN, tận dụng dữ liệu từ các ứng dụng như TMS, DWH, eTax để thực hiện rà soát và đối chiếu thông tin.

– Kiểm tra thuế tài nguyên và bảo vệ môi trường: Sử dụng tờ khai quyết toán và tờ khai thuế hàng tháng từ các ứng dụng như TMS, eTax để thực hiện phân tích và kiểm tra đối chiếu với quy định của pháp luật. Đánh giá sự phù hợp, đầy đủ, và chính xác của thông tin trong hồ sơ thuế, đồng thời phát hiện rủi ro và sai phạm.

– Phân tích tuân thủ và vi phạm gần nhất: Tận dụng dữ liệu từ hệ thống quản lý thuế để đánh giá mức độ tuân thủ và vi phạm thuế trong các năm gần đây của người nộp thuế. Thực hiện đánh giá rủi ro dựa trên lịch sử thanh tra và kiểm tra thuế của họ

– Phân tích dữ liệu từ bên thứ ba: So sánh dữ liệu từ các bên thứ ba để thực hiện phân tích và đánh giá mức độ rủi ro của người nộp thuế

– Kết luận và hướng tập trung kiểm tra: Tổng hợp kết quả phân tích chi tiết để đặc điểm và mức độ rủi ro liên quan đến giám sát trọng điểm. Hướng tập trung kiểm tra vào các điểm có mức độ rủi ro cao và các nội dung quan trọng được xác định từ quá trình phân tích.